第一章 總 則
第一條 為加強信貸管理，防控信貸風險，規(guī)范小客戶授信工作，提高工作質量與效率，支持區(qū)域中小企業(yè)、個體工商業(yè)的發(fā)展，依據《臨漳縣農村信用合作聯(lián)社授信管理辦法》、結合本地實際情況，制定本細則。
第二條 小客戶授信實行”一次授信、隨用隨貸、余額控制、周轉使用”的管理辦法。
第二章 小客戶授信的對象和條件
第三條 小客戶是指已與信用社建立了信貸關系或擬向信用社申請建立信貸關系的種植、養(yǎng)殖業(yè)大戶，個體工商戶及其他專業(yè)戶，縣城居民、非縣城居住公職人員，以及資產總額在500萬元（不含）以下的企業(yè)法人、事業(yè)法人、其他經濟組織。
第四條 授信客戶應具備的基本條件：
(一)有按期還本付息能力，原應付貸款利息和到期貸款已清償，沒有清償的，已經做了信用社認可的償還計劃，在其他金融機構無不良貸款記錄；
(二)除不需要經工商部門核準登記的事業(yè)法人、種植、養(yǎng)殖大戶外，應當在工商部門領取工商執(zhí)照并辦理年檢手續(xù)。已取得土地、環(huán)保、規(guī)劃等有權部門批準的文件，其他特殊行業(yè)的要有特殊行業(yè)許可證；
(三)在信用社開立基本賬戶或一般賬戶；
(四)企業(yè)法人、事業(yè)法人和其他經濟組織應持有人民銀行核發(fā)的年檢合格的貸款卡；
(五)從事產業(yè)符合國家產業(yè)政策，生產經營正常、產品有市場、經營有效益；
(六)信用社規(guī)定的其他條件。
第五條 限制性條件?？蛻粲邢铝星闆r之一的，不得接受其申請：
(一)連續(xù)三年虧損，或連續(xù)三年經營現(xiàn)金凈流量為負值；
(二)違反國家規(guī)定貸款從事股本權益性投資，或從事股票、期貨、金融衍生產品等投資的；
(三)在進行承包、租賃、聯(lián)營、合并(兼并)、合作、分立、產權有償轉讓、股份制改造等體制變更過程中，未清償、落實原有債務或未對其清償債務提供足額擔保的。
第三章 授信額度
第六條 對小客戶的授信依據綜合評價系數、信用風險限額，計算授信控制量，結合信用需求等因素，核定授信額度。
授信控制量=綜合評價系數×信用風險限額
信用風險限額=凈資產×80％
綜合評價系數依據授信客戶的主體資格、財務狀況、非財務狀況和擬選擇的貸款方式等因素進行綜合評價確定。綜合評價系數計算表見附件。
凈資產=資產總額-負債總額-可認定的其他已損耗的資產
可認定的其他已損耗的資產指待攤費用、遞延資產、壞賬損失和待處理財產損溢等已經損耗的資產。
第四章 操作程序
第七條 小客戶授信操作程序一般分為受理、提出授信額度建議、額度審批、額度使用及后續(xù)管理等五個環(huán)節(jié)。
(一)受理
對擬進行授信的客戶，按《河北省農村信用社貸款操作規(guī)程（試行）》的規(guī)定受理。
(二)提出授信額度建議
1、凈資產的認定。采用實地清查、賬實結合、現(xiàn)值確認的辦法。
(1)流動資產確認。核實貨幣性資產、債權性資產(應收賬款、預付賬款和其他應收款)、存貨、待攤費用及其他流動資產。重點審查：應收款、預付款和其他應收款。要根據明細賬記錄抽查若干往來賬項的原始單據，看是否屬實。分析是歷史原因形成的，還是近期簽有銷售合同、短期內可以清償的；
核對存貨報表數與其總賬余額是否相符，查閱存貨明細賬，盤點實物數量，按現(xiàn)價重新評估確認價值；
核對待攤費用是否符合財務制度規(guī)定。，
核對應收票據，審核其原始憑證，看其是否屬實。
(2)長期投資審核：長期投資報表與其總賬余額是否相符。與所投資單位核對投資情況，了解和分析投資效益。
(3)固定資產審查：盤點固定資產實物，核實折舊提取情況，對其價值進行重估確認。
(4)無形資產的審核：審核各無形資產項目的確認是否合法；無形資產攤銷是否合理正常，對其價值進行合理認定。
(5)遞延資產及其他資產審核：看是否符合財務制度規(guī)定。
(6)其它資產：視具體情況確認其價值。
(7)負債項目審核：主要核對短期借款、應付賬款、預收賬款及其他應付款報表數、總賬和明細賬余額是否相符。通過對其客戶群體、周邊人員的調查，核實是否存在隱性負債。
(8)所有者權益的審核：核對實收資本明細賬，看投資者是誰，實力和信譽如何，并核查應收賬款、預付賬款和其他應收款明細賬戶記錄中有否與實收資本明細賬戶中相同的企業(yè)。如有且往來金額過大，則要核查形成往來的原因，以確認是否真實投資，有無不合法轉移、增加或減少資本。
核查資本公積、盈余公積的形成過程及原因，看其是否真實。
通過上述核查辦法，確認客戶的有效凈資產金額。
2、計算客戶綜合評價系數
信貸人員依據《河北省農村信用社貸款操作規(guī)程(試行)》對客戶進行調查，對符合授信基本條件的，按照《綜合評價系數計算表》測算客戶綜合評價系數。
3、確定授信額度信貸人員按確認后的有效凈資產計算出客戶信用風險限額，再依據信用風險限額和綜合評價系數，測算出授信控制量。綜合考慮以下因素，提出對企業(yè)的授信額度。
(1)企業(yè)的客觀信用需求；
(2)預計客戶從其他金融機構取得信用或歸還其他金融機構信用的情況；
(3)農村信用社的信貸政策。
(三)額度審批
1、審查。聯(lián)社信貸部門參照《河北省農村信用社貸款操作規(guī)程（試行）》第三章第十一條規(guī)定進行審查。同時應重點審查是否具備以下資料：
(1)授信申報審批表。是否有對該業(yè)務的明確決策意見(授信額度、期限、價格等)、風險、效益分析和擬采取的防范措施。
(2)客戶綜合評價報告。
(3)其他要求的材料。
2、審批
參照《臨漳縣農村信用合作聯(lián)社授信管理辦法》第四章第十四條執(zhí)行。
(四)額度使用
參照《臨漳縣農村信用合作聯(lián)社授信管理辦法》第四章第十四條執(zhí)行。
(五)授信的后續(xù)管理參照《臨漳縣農村信用合作聯(lián)社授信管理辦法》第四章第十四條執(zhí)行。
第五章 授信的調整與終止
第八條 授信客戶在授信期間內發(fā)生下列重大事項之一，信用社要根據對客戶重新評價的結果，調整或取消授信額度。
(一)授信客戶發(fā)生重大經營困難和風險；
(二)市場發(fā)生重大變化；
(三)信貸政策發(fā)生重大調整；
(四)兼并、收購、分立、合并、破產、股份制改造、資產重組、終止等重大體制變革；
(五)總投資超過客戶前三年稅后利潤之和的重大建設項目；
(六)標的額達到凈資產的30％的重大法律訴訟；
(七)對外擔保額達到凈資產的30％的重大對外擔保；
(八)重大事故和大額賠償等重大事項；
(九)其他應調整授信額度的情況。
第九條 授信客戶出現(xiàn)貸款逾期、欠息或造成信用社被迫墊款的情況，信用社要限令其30日內改正，逾期不改正的，要立即取消授信額度，并報上一級備案。
第六章 罰 則
第十條 客戶以虛假資料騙取授信的，一經發(fā)現(xiàn)，信用社應立即取消其授信資格，停止授信額度的使用，并實施相應的信貸制裁。
第十一條 對發(fā)生下列情況之一的，將依據河北省農村信用社有關規(guī)定，對直接責任人進行相應處罰：
(一)不認真履行崗位職責，因調查失實、審查不嚴，造成授信決策失誤；
(二)參與或默許客戶編制虛假報表以騙取信用等級和授信；
(三)擅自向客戶透露信用社客戶評價指標和評價方法；
(四)擅自向客戶透露授信結果的；
(五)擅自對外提供企業(yè)財務數據等信息。
第七章 附 則
第十二條 本細則由臨漳縣農村信用合作聯(lián)社負責解釋和修改。
第十三條 本細則自印發(fā)之日起施行。
http://www.hebnx.com/News.aspx?cid=11&id=21
一、銀監(jiān)會操作風險“十三條”意見的主要內容是什么？
（一）高度重視防范操作風險的規(guī)章制度建設。對無章可循或雖有規(guī)章但已不適應當前業(yè)務發(fā)展和基層行實際管理情況的，上級行應進行專門研究，及時制訂或修訂。對于基層行和有關部門就規(guī)章制度建設提出的問題，總行要認真研究，及時解決，不得延誤。對有章不循的，要將責任人調離原崗位，并嚴肅處理。
（二）切實加強稽核建設。要不斷完善稽核體制，充實稽核力量，加強對稽核隊伍的培訓，提高政治業(yè)務素質。業(yè)務主管部門和稽核部門應對業(yè)務單位，特別是基層業(yè)務單位組織實施獨立的、交叉的突擊檢查，同時，要建立對疑點和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查制度；總行及相關上級行要對跟蹤檢查制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價，要強調有效性、嚴肅性和獨立性。
（三）加強對基層行的合規(guī)性監(jiān)督。對權力過大而監(jiān)督管理又不到位的基層行，要重點加強監(jiān)督，促其及時整改；要強加對權力的監(jiān)管和監(jiān)控，防止權力濫用和監(jiān)督缺位。
（四）訂立職責制，明確總行及各級分支機構的責任，形成明確的制度保障。各級管理人員特別是各行主要負責人和分管的高管人員，要認真履責，敢抓敢管，以身作則。對出現(xiàn)大案、要案，或措施不得力的，要從嚴追究高管人員和直接責任人責任，并相應追究稽核部門及人員對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督整改不力的責任。反復發(fā)生大案要案，問題長期得不到有效解決的單位，要從嚴追究有關高管人員和管理人員的法律責任。
（五）堅持相關的行務管理公開制度。對薄弱環(huán)節(jié)要定期自我評估，并請外審機構進行獨立評估。要進一步擴大社會和新聞輿論對銀行的監(jiān)督。對已發(fā)生的大案，可以披露的，要加強信息披露工作，及時詳細介紹整改規(guī)劃和具體措施，正確引導公眾輿論，爭取主動。通過公眾監(jiān)督，防止銀行懈怠操作風險管理，防止管理人員玩忽職守和濫用權力。各行高管人員要分工合作，一級抓一級，并注意對基層的抽檢，到問題多的地方去，深入調查研究，幫助基層解決問題。
（六）建立和實施基層主管輪崗輪調和強制性休假制度，并確保這一安排納入總行及各級分支機構的人事管理制度。要明確具體的操作程序和規(guī)定，并由人事部門按照規(guī)定就擬輪崗輪調和休假主管的頂替人員預先做好相應安排?；瞬块T應對相關的制度安排和執(zhí)行情況進行有效審計跟蹤。
（七）嚴格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時內外的行為，建立相應的行為失范監(jiān)察制度?；瞬块T應就這些崗位、環(huán)節(jié)工作人員的買賣股票行為建立內部報告制度，要明確具體操作程序和規(guī)定。發(fā)現(xiàn)有涉黃、涉賭、涉毒、以及未報告的股票買賣和經商辦企業(yè)等行為的，要即行調離原崗位，并對其進行審計。要及時、深入了解情況，對行為失范的員工要及時進行教育，情節(jié)嚴重的，要依法依規(guī)嚴肅處理。
（八）對舉報查實的案件，舉報人屬于來自基層的員工（包括合同工、臨時工）的，要予以重獎；對堅持規(guī)章制度、勇于斗爭而制止案件發(fā)生的，要有特別的激勵機制和規(guī)定。違法、違規(guī)、違紀的管理人員，一經查實，一律調離原工作單位，并嚴肅處理。
（九）加強和完善銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內部業(yè)務臺賬與會計賬之間的適時對賬制度，對對賬頻率、對賬對象、可參與對賬人員等做出明確規(guī)定。同時，要改善管理理念，改進技術手段。
（十）加強未達賬項和差錯處理的環(huán)節(jié)控制，記賬崗位和對賬崗位必須嚴格分開，堅決做到對未達賬和賬款差錯的查核工作不返原崗處理。要設立獨立的審核崗，建立責任復核制，必要時可由上一級行對指定崗位進行獨立審核，并責成原崗位適時做出說明。
（十一）嚴格印章、密押、憑證的分管與分存及銷毀制度，堅決執(zhí)行制度規(guī)定，并對此進行嚴格檢查，對違規(guī)者進行嚴厲懲處。
（十二）加強對可能發(fā)生的賬外經營的監(jiān)控。當日出單要核對，機器打印的出單要全部核對。要探索手工情況下的有效監(jiān)控措施，以及網點通存通兌中多部門辦理業(yè)務等情況下向客戶驗證復檢的有效手段。
對新客戶大額存款和開設賬戶，要嚴格遵循“了解你的客戶”（KYC）和“了解你的客戶業(yè)務”（KYB）的原則，洞察和了解該客戶的一切主要情況，了解其業(yè)務及財務管理的基本狀況和變化；對大額出賬和走賬，手續(xù)上必須按照不同額度設限，分別由基層行雙人驗核或由上級行獨立進行復審、批準。要建立與該客戶兩個以上主管熱線聯(lián)系查證制度。對老客戶也要做到經常抽檢稽審，超過一定金額的，應由上一級行和基層行的非直接業(yè)務經辦專崗進行，并注意與企業(yè)的相關熱線聯(lián)系人驗證，獲得確認。商業(yè)銀行要對所有客戶出賬業(yè)務的用途進行認真驗核，并嚴格遵循“了解你的客戶業(yè)務單據”（KYD）的原則，熟悉并審核所有單據和關鍵欄目，嚴格把關。對于不配合的企業(yè)，要嚴格審核以前發(fā)生的業(yè)務，并采取相應的控制措施。
（十三）迅速改進科技信息系統(tǒng)，提高通過技術手段防范操作風險的能力，支持各類管理信息的適時、準確生成，為業(yè)務操作復核和稽核部門的稽查提供堅實基礎。
二、銀監(jiān)會“十項措施”的主要內容是什么？
（一）完善相關法律法規(guī)，加大對銀行業(yè)犯罪的打擊力度。研究并提請有關部門修訂《刑法》相關條款，明確有關司法解釋；研究修訂《金融違法行為處罰辦法》，加大對金融違法違規(guī)行為的行政處罰力度；在《企業(yè)破產法》中明確有關債權保護條款，充分保障債權機構的合法權益；研究有關延伸檢查權問題，增加有效監(jiān)管手段。
（二）實行重大案件責任追究制度，切實落實各級領導責任。銀監(jiān)會將配合有關部門盡快制定《銀行業(yè)重大案件責任追究規(guī)定》?！ ?br> （三）加強任職履職管理，對高管人員實行動態(tài)監(jiān)管。進一步完善《銀行業(yè)金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》，盡快制定《銀行業(yè)金融機構高級管理人員履職監(jiān)管辦法》?！ ?br> （四）加強銀行業(yè)金融機構內部審計力量，增強自我糾錯能力。盡快制定《銀行業(yè)金融機構內部審計指引》，幫助和督促銀行業(yè)金融機構解決現(xiàn)階段內部審計獨立性和權威性不夠等問題?！ ?br> （五）加強銀行業(yè)金融機構信息科技系統(tǒng)建設監(jiān)管，提高信息科技水平?！ ?br> （六）完善會計統(tǒng)計相關制度，加強對中介機構管理。
（七）提高銀行業(yè)金融機構處置突發(fā)事件能力，研究制定《案件損害控制辦法》，努力控制和減少銀行業(yè)案件可能造成的經濟與聲譽的損害，切實維護金融穩(wěn)定?！ ?br> （八）積極推進國有商業(yè)銀行改革，完善公司治理結構?！ ?br> （九）完善不良資產處置辦法，做好資產管理公司案件治理工作?！ ?br> （十）提高銀監(jiān)會有效監(jiān)管水平，發(fā)揮專業(yè)化監(jiān)管優(yōu)勢。
三、銀監(jiān)會“十個聯(lián)動”的主要內容是什么？
（一）針對票據業(yè)務案件高發(fā)，實行按規(guī)定收取保證金和推行由他行托管保證金的聯(lián)動，禁止自開自貼和自管保證金的做法。
（二）一線業(yè)務的卡、證、章管理和基層機構行政章的管理聯(lián)動。
（三）基層行行長、主任的定期交流輪崗與會計主管的委派制并行與聯(lián)動。
（四）重要崗位的強制性休假與崗位審計緊密銜接聯(lián)動。
（五）激勵基層員工署名揭發(fā)違法違紀問題與對員工保護制度的配套建設聯(lián)動?！ ?br> （六）貸款三查的盡職調查與三查檔案妥善保管責任制的配套建設聯(lián)動。
（七）完善審計體制，充實審計隊伍，提升工作質效與加強對審計問責制度建設的配套和聯(lián)動。
（八）查案、破案與處分適時、到位的雙重考核制度建設聯(lián)動。
（九）案件查處和相應的信息披露的制度建設聯(lián)動?！ ?br> （十）對基層操作風險管控獎懲并舉的激勵約束機制建設聯(lián)動。
四、什么是“六個重點環(huán)節(jié)”
授權卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假六個重點環(huán)節(jié)。
五、什么是“九種人”
有無黃賭毒、經商、炒股、負債較大、經常曠工、超過輪崗時限、交友混亂、不良記錄、違規(guī)操作等行為的“九種人”
六、什么是“一案四問”制度
即：問案件的當事人；問不嚴格執(zhí)行規(guī)章制度的相關人員；問與作案人交往較多的知情人；問發(fā)案單位兩級領導人之責。
河北省農村信用社案件風險隱患清查與綜合治理工作領導小組辦公室
二○○八年十月九日
