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ERP流程入門_從會計分錄理解企業(yè)基本流程 - ERP新手入門 | Erp beginne...
ERP流程入門_從會計分錄理解企業(yè)基本流程

本貼寫給尚未在企業(yè)工作過的朋友!了解企業(yè)的基本流程的一個方法是看它的會計分錄,我們現在來看一個完整的企業(yè)基本流程,它的會計分錄是如何做的,其中有些帳戶名稱可能不一樣,不過沒關系,這不是我們的目的.同時說明一下,本貼供學習交流使用,因水平有限,其中有些地方可能是錯誤的,如因此貼造成一切后果,本人不承擔任何法律責任.呵呵,這樣寫好像出版什么東西似的(搞笑).非常希望大俠們給斧正一下!

  

一、成立公司時,銀行初期存款1000000000,這筆錢將用于租廠房、購設備、招聘人員等


借:在建資金

   貸:銀行存款  --廠房正在興建,但公司已經開始運作

借:設備采購

   貸:銀行存款  --購置全新設備,不計折舊,以后按期分攤

--至于為什么要建個這個廠,那要問老板自己,他想著有錢賺,所以建廠唄,他想著一年或未來幾年能賺多少呢?這要看他的這個廠是不是滿足市場需求以廠的規(guī)模大小(這在ERP中視為生產能力,用于計劃時的能力評估以達到需求與能力的平衡)和他的經營管理方法了,說到經營管理,小學二年級還沒畢業(yè)的大老板自然就頭疼了,除了知道該花的錢一定不能省,不該花的一分也不花之外(其實這個若真分清什么該花什么不該花也不簡單),別的就沒什么高明了,但老板就是老板,別的沒有,就是有錢,還有膽量,其實當個老板這些就夠了。他經過深思之后,說:我要上ERP.你要上ERP,那兄弟們就不愁了!哈哈,說遠了

     

二、初期運行完成,公司進入正常運行,開始接單生產,需要采購原料

①材料采購業(yè)務
發(fā)生采購時
借:材料采購(單價×數量+外地運雜費
    管理費用(本地運雜費
    應交稅金——應交增值稅(進項稅額)    貨款×17%

     貸:銀行存款(支付的金額)

         應付賬款(未付)
         應付票據(開出商業(yè)匯票)
         預付賬款(預付賬款方式購貨)
   --視付款方式,開設不同的帳戶,這樣可以詳細反映企業(yè)的經濟活動.

材料驗收入庫

借:原材料
    貸:材料采購

一筆采購業(yè)務會產生下列單據:請購單、采購單、驗收入庫單、其它附加費用類單據在財務做憑證時附在其后作為原始憑證.現在看下采購基本流程:各部門或MRP提出采購申請(請購單),經過審批后產生采購單、材料買來后由他庫人員驗收無誤后,入庫.這里的材料包括一切公司需要的東西,在ERP中有些雜項如日常辦公用品等是不需要走這一流程的,太麻煩,也沒必要,一般是走雜項異動 這就是po的基本流程.其它的根據情況設置一下就可以了,如供應商了、發(fā)貨地點等,是不是太簡單了?要入門就是要簡單些才好,先抓主一些主要的、基本的東西,其它的再慢慢加深

三、產品生產業(yè)務

①生產經營領用原材料
借:生產成本(生產產品領用)
    制造費用(生產車間非生產產品領用)
    管理費用(行政部門領用)
    營業(yè)費用(銷售機構領用)
    貸:原材料
  --按原材料的用途記入不同的帳戶,就是ERP成本模組中的費用分攤,對車間而原材料的領用、產成品的領出及半成品在車間倉庫里的轉來轉去(工序移轉),在ERP中主要是庫存管理系統(tǒng)(INV)處理的


②分配(計算)工資

借:生產成本(生產工人工資)
    制造費用(生產車間管理人員工資
    管理費用(行政人員工資)
    營業(yè)費用(銷售人員工資)
    應付福利費福利人員工資
    貸:應付工資

③提?。ㄓ嬎悖└@M

借:生產成本(生產工人工資的14%
    制造費用(生產車間管理人員工資的14%
管理費用行政人員工資的14%+福利人員工資的14%                        
    營業(yè)費用(銷售人員工資的14%
    貸:應付福利費
--HR模組,也是我個人認為ERP實施中最難搞的一個模組了,由于企業(yè)性質不同,因此人工記費的方式也不同,什么集體記時、單個記件,集體記件、單個記時了,什么加班計件與不加班計件不一樣了,什么這個產品記件時的單件金額與另一產品不一樣了,還有的企業(yè)什么良品,記件是多少,不良品記件是多少,廢品還要罰什么了,想想頭就大了.如果那位兄弟或姐姐是做人事薪資或開發(fā)這個模組取得不錯成績的話,請教教小弟啊。對這個玩意兒,在下一直是忘而卻步,不敢想、也不敢問.不知國外是否也一樣,中國人在剝削起自己人來真的是專家啊!


④結轉制造費用

借:生產成本
   貸:制造費用
預借差費
借:其他應收款
    貸:現金

⑥報銷差費

借:管理費用(行政人員報銷額度)
    營業(yè)費用(采購員報銷額度)
    制造費用(車間管理人員報銷額度)
    現金(退回的現金)
貸:其他應收款
現金(補付的現金)

⑦產品完成生產進入成品庫(結轉驗收入庫產品的成本)               

借:庫存商品
   貸:生產成本
--這一步包括了ERP兩個子系統(tǒng)WIP、MRP,其中也包括一部分CST、INV、BOM。其實只要是花錢的地方都產成本,只不過這里主要記錄的生產成本罷了。WIP是做什么的?它是將買來的材料加工成產成品的,你說這里面要不要學問吧?訂單下來后,你知道了要用哪些材料,各需要多少(這是根據BOM算出來的),在加工過程中還要計算各種成本,材料用了多少、人工用了多少、設備損耗多少、廠房租金、水電費等。初期的ERP除了CST外,其作用就在于此了.
--記住,這一步我們將材料經過生產成本、費用等一系列借來貸去的手續(xù)將它變成了庫存商品,接下來就是銷售了,在ERP中也是有一個專門的子系統(tǒng)來處理,叫OM.



四、銷售業(yè)務

①銷售產品
借:銀行存款(收到款項)
    應收賬款(未收到款項)
    應收票據(收到的商業(yè)匯票)
    預收賬款(采用預收銷貨款的方式)
    貸:主營業(yè)務收入(數量×銷售單價)
    應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

●結轉已銷產品的成本

借:主營業(yè)務成本
     貸:庫存商品(單位成本×銷售數量)
②●銷售原材料
借:銀行存款
    貸:其他業(yè)務收入
        應交稅金——應交增值稅
 ●結轉已銷材料的成本
借:其他業(yè)務支出
    貸:原材料

③支付銷售費用

借:營業(yè)費用(銷售過程的運雜費、廣告費、展覽費等)                        
    貸:銀行存款
④計算應交的消費稅、資源稅、城市維護建設稅、營業(yè)稅
借:主營業(yè)務稅金及附加
    其他業(yè)務支出材料銷售有關
    貸:應交稅金——應交消費稅
                    應交資源稅
                    應交城市維護建設稅
                    應交營業(yè)稅

⑤繳納稅金

借:應交稅金
    貸:銀行存款
⑥計算教育費附加
借:主營業(yè)務稅金及附加
貸:其他應交款
  -- 這里不用多說了,賣掉產品自然收錢了,若不能收現錢,給銀行承競的票據也行啊,老客戶先欠著也行,新客戶就要先收點風險保證金什么的了,第一次打交道嘛,還是穩(wěn)點的好。好了,交了稅后剩下的就都是自己的了,別的就不用擔心,一切有ERP搞定,可以這樣樣,你能賺多少錢取決你和你的集體,但你花了多少ERP可以可以給算得清清楚楚,同時也控制你的集體省掉一些不該花的錢,中高層的錯誤也不會等很長時間之后,你才會發(fā)現.

五、賬項調整

①應計費用的預提
借:財務費用(利息)
    制造費用(生產車間設備維修費、水電費、房租)
    管理費用(管理部門……
    營業(yè)費用(銷售部門……
    貸:預提費用
②支付應計費用
借:預提費用
   貸:銀行存款

③應計收入(應收租金)

借:其他應收款
   貸:其他業(yè)務收入
預付費用
借:待攤費用
   貸:銀行存款
⑤預付費用的攤銷
借:管理費用(行政部門)
    制造費用(車間)
    營業(yè)費用(銷售機構)
    貸:待攤費用

預收收入

借:銀行存款
   貸:其他應付款(預收租金)
       預收賬款(預收銷貨款)
⑦實現預收收入
●借:其他應付款(預收租金)
      貸:其他業(yè)務收入
●借:預收賬款(預收銷貨款
     貸:主營業(yè)務收入(數量×銷售單價)
              應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)                                                 

⑧計提折舊

借:管理費用(管理部門固定資產)
    制造費用(車間固定資產)
    營業(yè)費用(銷售機構固定資產)
    貸:累計折舊
⑨計提固定資產減值準備
借:營業(yè)外支出
    貸:固定資產減值準備
●對應收賬款計提壞賬準備
借:管理費用
   貸:壞賬準備

●發(fā)生壞賬

借:壞賬準備
     貸:應收賬款
年末調整壞賬準備
   
應提壞賬準備金額大于壞賬準備貸方余額時按差額補提
借:管理費用
    貸:壞賬準備(差額)
    應提壞賬準備金額小于壞賬準備貸方余額時按差額沖減
借:壞賬準備(差額)
    貸:管理費用

●計算所得稅
借:所得稅
貸:應交稅金

六、利潤形成及分配

結清損益類各賬戶
●借:主營業(yè)務收入
      其他業(yè)務收入
      營業(yè)外收入
      補貼收入
      貸:本年利潤

借:本年利潤

     貸:主營業(yè)務成本
         主營業(yè)務稅金及附加
         營業(yè)費用
         管理費用
         財務費用
         其他業(yè)務支出
         營業(yè)外支出
         所得稅

利潤分配

●提取盈余公積
借:利潤分配——提取法定盈余公積
                提取法定公益金
                提取任意盈余公積
   貸:盈余公積——法定盈余公積
                   法定公益金
                   任意盈余公積
●應分配給股東的現金股利或利潤
借:利潤分配——應付股利(應付利潤)
    貸:應付股利(應付利潤)

結轉全年利潤或虧損

年度終了,結轉本年實現的凈利潤
借:本年利潤
    貸:利潤分配——未分配利潤
年度終了,結轉本年發(fā)生的凈虧損
借:利潤分配——未分配利潤
    貸:本年利潤

●  年度終了,利潤分配科目下的其他明細科目轉入利潤分配——未分配利潤

借:利潤分配——未分配利潤
    貸:利潤分配——提取法定盈余公積
                    提取法定公益金
                    提取任意盈余公積
--這些亂七八糟的東西說白就是:你賺到錢了,麻煩也就來了。說到底就是如何分你的錢的問題。國家說我給你站崗了,提供了一個安全的政治環(huán)境,是不是給分我一點,不分???好吧,哪天請你過去喝茶.敬老院和孤兒院的使者也來了,國家的錢可以不給或能逃就逃,但這兩位的錢要給,為什么?名譽啊,用它可以洗掉你的錢的味道,免得有人說你有銅臭味,不然哪有那么多二奶三奶的跟著你??!但在ERP中這些都是財務模組要處理的,只要產成品生產出來入成品庫了,那么其它的就只與財務有關了。


七、財產清查

原材料的盤盈
●發(fā)現盤盈
借:原材料
   貸:待處理財產損溢
批準以后的處理
借:待處理財產損溢
    貸:管理費用
②原材料的盤虧
●發(fā)現盤虧
借:待處理財產損溢
    貸:原材料

●批準以后的處理

借:其他應收款(有關人賠償)
    營業(yè)外支出(非常損失扣除保險公司賠償和殘料價值后的部分)                           
    管理費用(定額內的盤虧)
    貸:待處理財產損溢
③固定資產的盤盈
●發(fā)現盤盈
借:固定資產(重置價值)
    貸:累計折舊(估計已提折舊)
        待處理財產損溢(差額
     

●批準以后的處理


--這里就老板自己的事情了。唉,搞了半天,我到底賺了沒有啊,ERP可以幫你算一下。但記住了,ERP只是你的助手,它可以幫你管帳、管錢、管事、管人。但能不能賺到錢,還得看你自己的本事。沒有ERP公司敢承諾,你只要上了我的ERP軟件,保你賺錢,如果是這樣,那就好辦了,是企業(yè)都會上ERP,然后老板就天天玩,玩什么都行,穩(wěn)賺不賠,還擔心什么?不過這是不可能的。
   ERP只是利用現代管理理論和現代電子信息技術幫你實現你的想法,如果你的想法本身就錯了,不好意思,ERP也幫不了你!

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