一、企業(yè)常見的社保問題
1、發(fā)工資人數(shù)與繳納社保人數(shù)、基數(shù)不一致；
試用期內(nèi)員工未繳納社保；
生產(chǎn)車間員工未繳納社保；
工作未滿一年的未繳納社保。
2、社保成本太高
人工成本約占企業(yè)總成本的30%，而社保成本約占人工成本的25%；
人工成本逐年上漲；
社保追溯時(shí)效長
社保監(jiān)管力度加強(qiáng)
社保合規(guī)性是企業(yè)上市前審核的必要環(huán)節(jié)；
社保與員工切身利益高度相關(guān)；
員工維法意識(shí)越來越強(qiáng)；
社保費(fèi)劃轉(zhuǎn)稅務(wù)：2020年11月開始；人社核定+稅務(wù)征收；對(duì)企業(yè)實(shí)質(zhì)影響（社保數(shù)據(jù)匯入金三系統(tǒng)；企業(yè)發(fā)放工資數(shù)據(jù)、社保數(shù)據(jù)都在稅局監(jiān)控下）
建議：企業(yè)社保合規(guī)才是硬道理，利用好窗口期，從“被動(dòng)合規(guī)”轉(zhuǎn)為“主動(dòng)合規(guī)”，保證兩個(gè)一致，人數(shù)一致，基數(shù)一致。
二、常見社?；I劃方式分析
1、轉(zhuǎn)正后、或是達(dá)到一定工作年限、職級(jí)后再繳納社保；
風(fēng)險(xiǎn)：自用工之日起繳納社保；
社保是法定義務(wù)而不是福利。
2、派遣或外包給勞務(wù)公司，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方；
風(fēng)險(xiǎn)：派遣：派遣與用工單位承擔(dān)連帶責(zé)任；
外包：深度的業(yè)務(wù)外包，對(duì)比成本 （假外包，真派遣，還是要承擔(dān)連帶責(zé)任）。
3、拆分工資，超過社?；鶖?shù)部分工資由老板私人賬戶或是以報(bào)銷方式發(fā)放。
風(fēng)險(xiǎn)：似乎發(fā)放，流水大，發(fā)放頻繁，容易引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)
員工找來的發(fā)票如何管理？買票涉嫌虛開
4、員工提交資源不繳納社保聲明書
風(fēng)險(xiǎn)：法定義務(wù)不能轉(zhuǎn)移；
員工發(fā)生重大工傷、疾病需要大額資金治療時(shí)，通常主張公司承擔(dān)責(zé)任；
折現(xiàn)的方法同樣不受法律保護(hù)。
5、變成勞務(wù)關(guān)系，以臨時(shí)工身份發(fā)放報(bào)酬
風(fēng)險(xiǎn)：仍接受公司日常管理（考勤、獎(jiǎng)勵(lì)、績效），實(shí)質(zhì)上是雇傭關(guān)系；
連生產(chǎn)車間、財(cái)務(wù)行政等大部分員工都是臨時(shí)工，不合理；
找第三人代領(lǐng)工資，個(gè)稅APP里全顯示。（虛增納稅人頭）
??！社?？茖W(xué)籌劃的基本邏輯：先管控工資總額，使其變小，用工模式科學(xué)化
三、社保政策要點(diǎn)
1、哪類員工需要買社保 哪類員工不需要買社保
雇傭關(guān)系： 非雇傭關(guān)系：
全日制勞動(dòng)合同 實(shí)習(xí)生
項(xiàng)目制勞動(dòng)合同 勞務(wù)外包
勞務(wù)派遣員工 服務(wù)承攬
非全勞動(dòng)合同（工傷） 退休返聘（工作能力還是比較強(qiáng)的）
共享員工
思考：人員結(jié)構(gòu)：不需要買社保的人員比例可以增加，需要買社保的人員的比例可以減少。
2、繳納基數(shù)按什么標(biāo)準(zhǔn)？ 法律規(guī)定在哪里繳納社保？
按員工的實(shí)際工資！ 勞動(dòng)合同履行地
不是勞動(dòng)合同上簽訂的基本工資； 工作地 √
是工資總額下的平均工資； 用人單位所在地 √
低于下限按下限，高于上限按上限； 員工戶籍所在地 ×
同意按下限交，風(fēng)險(xiǎn)大。
3、從什么時(shí)候起給員工繳納社保？
從用工之日起
試用期內(nèi)應(yīng)當(dāng)繳納；
沒簽合同，但發(fā)了工資的，應(yīng)當(dāng)繳納；
月初離職的也需要繳納社保。
4、社保由誰征管？
代征變直征
四、四大籌劃方式
籌劃方式一：調(diào)整用工
舉例1
上海某新零售平臺(tái)計(jì)劃開拓珠三角市場，需要1萬名配送人員。
需求：人員需求大，如何控制人工成本
籌劃方式：調(diào)整用工模式
參照O2O平臺(tái)，對(duì)可量化的崗位采用服務(wù)承攬模式（靈活用工）
第三方外包機(jī)構(gòu)與企業(yè)簽訂服務(wù)合同，提供外包服務(wù)，開具6%發(fā)票，企業(yè)支付服務(wù)費(fèi)。
第三方外包機(jī)構(gòu)與個(gè)人簽訂勞務(wù)合作關(guān)系，服務(wù)承攬，不需要上下班打卡，按送的單數(shù)來結(jié)算支付服務(wù)費(fèi)。
要點(diǎn)：
業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)：委托外包機(jī)構(gòu)提供服務(wù)
發(fā)票取得：外包服務(wù)費(fèi)，6%專票
資金流向：企業(yè)支付外包機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)憑票進(jìn)項(xiàng)抵扣；外包機(jī)構(gòu)支付個(gè)人服務(wù)費(fèi)，按照經(jīng)營所得來代扣代繳。這些個(gè)人屬于社會(huì)上的靈活就業(yè)人員，他們可以自己到社保局上社保。
適用行業(yè)
直播平臺(tái)：主播/直播 付享學(xué)習(xí)平臺(tái)：知識(shí)分享者 短視頻平臺(tái)：網(wǎng)紅
保險(xiǎn)行業(yè)：保險(xiǎn)代理/中介 銷售平臺(tái)：代理返傭 翻譯平臺(tái)：兼職翻譯
游戲行業(yè)：游戲推廣/玩家 貨運(yùn)平臺(tái)：貨車司機(jī) 物流平臺(tái)：配送員
醫(yī)療平臺(tái)：兼職醫(yī)生 教育平臺(tái)：兼職老師 旅游平臺(tái)：自媒體
直銷行業(yè)：直銷員 兼職平臺(tái)：兼職/藍(lán)領(lǐng) 影視行業(yè)：兼職演員
家政平臺(tái)：家政服務(wù)人員 渠道：各種兼職人員 微商分銷代理：代理人
舉例2：
廣州某連鎖奶茶店市場快速擴(kuò)張，每位店需要4位奶茶MM，根據(jù)店鋪經(jīng)營情況需要調(diào)動(dòng)員工，平均月薪5000。
需求：員工目前按3000繳納社保，如何籌劃？
籌劃方式：調(diào)整用工模式為：全日制+非全日制
非全日制用工：4小時(shí)/天，24小時(shí)/周，每兩周發(fā)一次工資
奶茶MM與廣州A店，簽訂全日制勞動(dòng)合同，工資3000元，繳納社保；
奶茶MM與廣州B店，簽訂非全日制勞動(dòng)合同，工資2000元，繳納工傷險(xiǎn)。
舉例3：
深圳某女裝企業(yè)，疫情期間實(shí)體店生意下滑，公司號(hào)召全員及家屬朋友開展線上銷售。
需求：員工的收入，社保，如何籌劃
籌劃方式：調(diào)整用工模式：全日制+勞務(wù)
崗位職責(zé)：工資
其他：勞務(wù)或是經(jīng)營所得
財(cái)務(wù)小姐姐在任職公司做財(cái)務(wù)主管，簽訂全日制勞動(dòng)合同，工資5000元，繳納社保；
財(cái)務(wù)小姐姐在任職公司做產(chǎn)品推廣，與公司是勞務(wù)合作，取得勞務(wù)報(bào)酬6000元， 為經(jīng)營所得。
注意：如果公司存在大量的這種情況，建議與第三方平臺(tái)或者委托第三方進(jìn)行合作。公司將勞務(wù)需求發(fā)布在平臺(tái)上，由個(gè)人在平臺(tái)上承接業(yè)務(wù)。
籌劃方式二：調(diào)整收入結(jié)構(gòu)
舉例4：深圳培訓(xùn)咨詢公司，職工主要是咨詢顧問 與培訓(xùn)老師，平均月收入2萬包干，出行費(fèi)用員工承擔(dān)。
需求：期望降低社保成本和個(gè)稅。
籌劃方式：收入+費(fèi)用
個(gè)人將私車租賃給企業(yè)從事公務(wù)出行；
企業(yè)支付汽車租賃費(fèi)給個(gè)人，不屬于工資；
個(gè)人提供租賃服務(wù)費(fèi)發(fā)票給企業(yè)入賬，稅費(fèi)約2%-5%；
租車費(fèi)用是包干的，租賃+郵費(fèi)+過路費(fèi)等，租賃價(jià)格符合市場行情；
要保留好公務(wù)用途記錄。
舉例5：深圳某集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)年薪100萬，為集團(tuán)的3家公司提供服務(wù)，其中月薪3萬，季度與年終獎(jiǎng)64萬，社保基數(shù)為當(dāng)?shù)刈罡呋鶖?shù)。
需求：期望減低社保成本和個(gè)稅
籌劃方式：調(diào)整收入結(jié)構(gòu)
減少工資收入，增加經(jīng)營所得。
基本工資、獎(jiǎng)金、加班工資、補(bǔ)貼、計(jì)件工資都需要算入工資總額，發(fā)的工資越多，社?；鶖?shù)越高；
經(jīng)營所得不屬于薪金所得，不需要并入工資總額，不需要并入綜合所得匯算清繳。
籌劃方案：財(cái)務(wù)總監(jiān)與A公司簽訂勞動(dòng)合同，工資1萬，繳納社保。
財(cái)務(wù)總監(jiān)成立財(cái)稅咨詢中心，作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與B公司和C公司簽訂服務(wù)協(xié)議，補(bǔ)繳社保，核定個(gè)稅。
適用：高收入人群，勞動(dòng)成果可量化，時(shí)間自由
風(fēng)險(xiǎn)提示：上市公司高管慎用。需要合理解釋原因。
籌劃方式三：利用政策紅利
舉例6：某廣州設(shè)計(jì)公司50人，其中設(shè)計(jì)部40人，員工平均月薪1.2萬，按5000元繳納社保，由風(fēng)險(xiǎn)。
需求：如何降低工資與社?；鶖?shù)不符的風(fēng)險(xiǎn)、
籌劃方式：利用政策紅利
社保繳費(fèi)基數(shù)：個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以 在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%之間選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)。
籌劃：部分職能內(nèi)部承包，設(shè)計(jì)部承包給員工，成立個(gè)體，社保基數(shù)按社平60%繳納（即3803）.
適用：可以承包的部門，如設(shè)計(jì)部、食堂；
人數(shù)少，適合個(gè)體；
雙方協(xié)調(diào)一致。
風(fēng)險(xiǎn)提示：表面成立個(gè)體承包，實(shí)際按雇傭管理。
舉例7：
東莞某生產(chǎn)防疫物資的公司，市場銷售人員提成很高，社保按基本工資3000繳納
需求：如何降低工資與社?；鶖?shù)不符的風(fēng)險(xiǎn)？如何降低個(gè)稅？
籌劃方式：利用政策紅利
在稅優(yōu)地成立銷售公司
稅優(yōu)地報(bào)稅，享受返還個(gè)稅和所得稅。
籌劃：分拆公司價(jià)值鏈，在稅優(yōu)地成立銷售公司，享受稅優(yōu)地的稅收扶持；
效果：按3000繳納社保，合規(guī)，享受所得稅、個(gè)稅扶持。
適用：生產(chǎn)+銷售環(huán)節(jié)
企業(yè)利潤空間大
員工收入高。
風(fēng)險(xiǎn)提示：利潤在不同公司的分配要合理
籌劃方式四：利用社保洼地
舉例8：上海某快遞公司有員工近萬人，平均工資0.8萬，每月社保成本約2400萬。
要求：降低公司總體社保成本
籌劃方式：利用“社保洼地”
社保的繳費(fèi)比例、基數(shù)下限等南北差異大。
城市： 北京 上海 廣州 深圳
按最低下限計(jì)算單位部分： 1200 1318 944 380
按最低下限計(jì)算算個(gè)人部分： 403 517 431 203
合計(jì)社保： 1603 1835 1376 583
籌劃：外包給深圳的第三方，員工與深圳人力公司簽合同，社保繳納在深圳。
每月社保成本下降約60%。
適用：人數(shù)眾多的企業(yè)；
員工年輕，尚無購房、子女入學(xué)等需求；
非核心崗位 。
風(fēng)險(xiǎn)提示：異地醫(yī)療理賠流程較長，建議同時(shí)購買意外等商業(yè)保險(xiǎn)。
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